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二手房税费怎么计算

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2025-08-07 22:07:58

二手房税费怎么计算】在购买或出售二手房时,税费是不可忽视的重要环节。了解税费的计算方式,有助于买卖双方合理规划资金、避免不必要的纠纷。以下是对二手房税费的总结与详细说明,并附有相关税费的计算表格,方便查阅。

一、二手房税费概述

二手房交易涉及的税费主要包括以下几个方面:

1. 契税:买方承担,根据房屋性质和面积计算。

2. 增值税及附加:卖方承担,主要针对非满五唯一的房产。

3. 个人所得税:卖方承担,可选择按差额或核定征收。

4. 土地增值税:部分城市对转让住宅征收,但目前多数地区暂不执行。

5. 印花税:买卖双方各承担0.05%。

此外,还可能涉及中介费、评估费等其他费用,具体以当地政策为准。

二、常见税费计算方式

1. 契税(买方)

房屋类型 首套房 非首套房
面积≤90㎡ 1% 1%
90㎡<面积≤144㎡ 1.5% 2%
面积>144㎡ 3% 3%

注:部分城市对第二套住房契税有优惠政策,需根据当地政策调整。

2. 增值税及附加(卖方)

- 免征条件:满五唯一(即房产持有满5年且为家庭唯一住房)。

- 计税依据:成交价或评估价(取高者)。

- 税率:5%(增值税)+ 附加费(约12%),合计约5.6%。

3. 个人所得税(卖方)

- 按差额征收:(成交价 - 原购房价 - 合理费用)×20%

- 按核定征收:部分地区按成交价的1%-3%征收,具体看地方政策。

4. 土地增值税(部分城市)

- 暂不执行:目前大多数城市对住宅不征收土地增值税。

- 特殊情况:个别城市对非普通住宅或高价房可能征收。

5. 印花税

- 买卖双方各承担:0.05%

三、税费计算示例

假设一套二手房成交价为100万元,原购入价为60万元,满三年但非唯一住房。

税种 计算方式 金额(元)
契税(买方) 按非首套,面积120㎡,税率2% 20,000
增值税 成交价100万 × 5% = 50,000元 50,000
附加费 50,000 × 12% = 6,000元 6,000
个税 差额(100万 - 60万)= 40万 × 20% = 8万 80,000
印花税 100万 × 0.05% = 500元 500
合计 156,500

四、注意事项

- 不同城市政策差异较大,建议咨询当地税务局或专业机构。

- 购房前应确认房屋是否符合“满五唯一”条件,以减少税费负担。

- 买卖双方应签订正规合同,并保留好相关票据,便于日后查证。

通过以上总结和表格,可以更清晰地了解二手房交易中的税费构成与计算方式。在实际操作中,建议结合自身情况,提前做好税务规划,确保交易顺利进行。

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